Sinds 2025 bestaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3, waarmee belastingplichtigen kunnen aantonen dat hun werkelijke rendement in de jaren 2017 tot en met 2024 lager uitviel dan het forfaitaire rendement van de Belastingdienst.

Met de Tegenbewijsregeling Box 3 kunnen particuliere beleggers zelf aantonen dat hun werkelijke rendement op spaargeld en beleggingen lager was dan het rendement waarmee de Belastingdienst heeft gerekend. Wie hiervoor kiest, moet zelf gegevens aanleveren over het daadwerkelijke behaalde rendement in dat specifieke jaar. Zo zijn er gegevens nodig van onder andere eventuele stortingen of onttrekkingen, dividenden, koerswinsten of -verliezen en mogelijke ontvangen rente. In dit artikel vindt u instructies hoe u deze gegevens kunt zelf kunt opvragen. Zie tot slot onderstaande links voor meer algemene informatie omtrent de Tegenbewijsregeling Box 3.

Meer informatie over Tegenbewijsregeling Box 3 vindt u via de website van de Rijksoverheid en de Belastingdienst:

Ja, dit kan relevant zijn voor u als belegger via LYNX. Middels de Tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat het werkelijke rendement van een specifiek jaar lager uitviel dan het fictieve rendement waarmee de Belastingdienst heeft gerekend. Denk bijvoorbeeld aan jaren met negatieve rendementen of beperkte winsten. In sommige gevallen biedt de regeling echter geen voordeel. Dat kan het geval zijn wanneer het werkelijke rendement hoger uitviel dan het forfaitaire rendement, of wanneer de administratieve inspanning wellicht niet opweegt tegen de mogelijk te behalen compensatie.

Voor het invullen van het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR-formulier) bij de Belastingdienst heeft u bepaalde rekeninggegevens nodig uit dat betreffende jaar. U kunt hiervoor een zogeheten Activity Statement opvragen vanuit uw Account Management. Dit Activity Statement bevat alle rekeningmutaties uit dat jaar, zowel samengevat als specifiek uitgesplitst per categorie.

U kunt dit document zelf downloaden vanuit uw Account Management middels deze instructies: Activity Statement | Service Center | LYNX Broker

Disclaimer
LYNX is niet aansprakelijk voor eventuele onjuistheden, onvolledigheden of andere fouten in een Activity Statement dat wordt opgemaakt door Interactive Brokers, noch voor de gevolgen die voortvloeien uit het gebruik ervan.

LYNX is een zogeheten execution-only broker en kan derhalve geen fiscaal advies geven. Wij kunnen en mogen u daardoor niet adviseren bij het invullen van het OWR-formulier of andere fiscale aangelegenheden. Voor vragen over uw persoonlijke situatie kunt u contact opnemen met de Belastingdienst, bijvoorbeeld via de Belastingtelefoon, of desgewenst een belastingadviseur raadplegen.

Het kopje Net Asset Value, meestal het tweede kopje uit het overzicht, bevat de samenvatting van alle mutaties per categorie. U vindt hier de start- en eindwaarde, met een uitsplitsing van de posten die samen het verschil daartussen vormen. Deze posten kunt u over het algemeen gebruiken voor uw Opgaaf werkelijk rendement. Vervolgens wordt in het Activity Statement iedere categorie verder gespecificeerd.

Hieronder vindt u een aantal veelgestelde vragen van particuliere beleggers via LYNX. Heeft u toch nog verdere vragen over het downloaden van uw Activity Statements of over de inhoud van de weergegeven categorieën? Neem dan gerust contact met ons op.