Ierse Bronbelasting
Effectenrekeningen van LYNX-klanten worden aangehouden bij Interactive Brokers (IBKR), dat voor bepaalde rekeningstructuren onder de Ierse jurisdictie valt. Hierdoor kunnen sommige klanten onderworpen zijn aan de Ierse belastingregels.
De Irish Revenue Service verplicht Interactive Brokers (IBKR) om een bronbelasting in te houden op interest die in Ierland wordt verdiend. Het standaardtarief bedraagt 20% en wordt ingehouden op de interestbetalingen op uw rekening. Dit tarief kan worden verlaagd of vrijgesteld wanneer uw fiscale woonland een dubbelbelastingverdrag (Double Taxation Treaty of DTA) met Ierland heeft.
Deze informatie legt uit wanneer de belasting van toepassing is, wie erdoor wordt getroffen en hoe u uw fiscale status kunt controleren of aanpassen.
Verlaging of afschaffing van de bronheffing
Voor particuliere klanten binnen de EU (met uitzondering van Ierland), of voor klanten die geen inwoner van Ierland zijn maar fiscaal resident zijn in een land dat een dubbelbelastingverdrag (DTA) met Ierland heeft, is doorgaans het 8-3-6 formulier vereist. Dit formulier moet uw persoonlijke gegevens bevatten en worden ingevuld door de belastingautoriteiten van uw woonland.
Gelieve er rekening mee te houden dat het geldende bronbelastingtarief afhangt van het belastingverdrag tussen Ierland en land van uw fiscale residentie. Deze tarieven worden gepubliceerd op de website van de Irish Revenue Service:
Tax treaties rates
De bronbelasting is niet van toepassing op zakelijke effectenrekeningen die gevestigd zijn in lidstaten van de Europese Unie (met uitzondering van Ierland), of op bedrijven in landen die een DTA hebben met Ierland.
8-3-6 Formulier
Zelfcertificatie aanvragen
Uploaden document
Download 8-3-6 Formulier
Download het 8-3-6 formulier door op de vlag van uw residentie te klikken. De download start hierna automatisch.
EEA landen met 0% bronbelasting
EEA landen met tarieven boven 0% bronbelasting
Andere landen met Ierse dubbelbelastingverdragen
(* Deze landen hebben een verlaagde bronheffing van 0%)
Als u resident bent buiten de EER, gebruik dan het specifieke formulier voor niet-EER-residenten Als uw bronbelastingtarief 0% is, gebruik dan het daarvoor bestemde 0%-formulier. Als uw woonland niet in de lijst voorkomt, neem dan contact op via klantendesk@lynx.be.
LYNX is niet verantwoordelijk voor het opstellen of onderhouden van dit proces en heeft geen enkele wettelijke verplichting met betrekking tot deze informatie. LYNX geeft enkel de vereisten door die worden opgelegd door Interactive Brokers (IB). De informatie hierboven is gebaseerd op de IB-webpagina en vertaald door LYNX. In geval van tegenstrijdigheden geldt steeds de Engelse versie. De informatie kan op elk moment wijzigen en LYNX heeft geen invloed op deze wijzigingen.
Veelgestelde Vragen
Voor welke renteinkomsten geldt de Ierse Bronbelasting?
De Ierse bronbelasting is van toepassing op creditinterest die u ontvangt op niet-belegde kasposities en op short credit interest wanneer u aandelen hebt geleend via IBIE.
Deze belasting is niet van toepassing op interest die u ontvangt via het Stock Yield Enhancement Program, noch op interest afkomstig uit couponbetalingen van obligaties.
In welke valuta wordt de Ierse Bronbelasting afgerekend?
De belasting wordt aangerekend in dezelfde valuta waarin u de creditinterest ontvangt.
U kunt de details ook raadplegen in uw Transactiegeschiedenis of in een volledige Activity Statement.
Waar kan ik de ingehouden Ierse Bronbelasting terugvinden?
U kunt de ingehouden Ierse Bronbelasting terugvinden onder Cashmutaties binnen LYNX+. Deze valt ook onder de categorie Belastingen.
U kunt op deze pagina de instructies nakijken waar u dit precies kunt terugvinden.
U kunt dit ook bekijken in uw afschriften van de rekening, dit vanaf de 3de (werk)dag van de maand, wanneer ook de creditrente uitbetaald worden.
Wat moeten gezamenlijke rekeninghouders indienen om een vrijstelling/vermindering te verkrijgen?
Elke rekeninghouder van een gezamenlijke rekening moet zijn eigen documentatie invullen. Dit betekent dat elke rekeninghouder een afzonderlijk formulier 8-3-6 moet invullen en (indien relevant) dat elke rekeninghouder een afzonderlijke woonplaatsverklaring moet verstrekken.
Hoelang blijft het ingevulde 8-3-6 formulier geldig?
Een volledig ingevuld formulier 8-3-6 blijft 5 jaar geldig, tenzij er een verandering is in uw omstandigheden. Dit geldt ook als u aan IBIE een woonplaatsverklaring heeft verstrekt in plaats van uw formulier 8-3-6 door de belastingdienst te laten afstempelen. U hoeft dit document dus maar elke 5 jaar opnieuw in te dienen.
Als er een materiële wijziging is in uw omstandigheden vanuit fiscaal oogpunt, moet u IBIE onmiddellijk op de hoogte brengen en een bijgewerkt formulier 8-3-6 indienen.
Bijvoorbeeld, als u uw fiscale residentie van het ene naar het andere land verplaatst, moet u IBIE hiervan op de hoogte stellen en IBIE een formulier 8-3-6 bezorgen, ondertekend door de nieuwe belastingdienst
Mijn belastingdienst wil mijn 8-3-6 formulier niet stempelen en ondertekenen. Kan ik in plaats daarvan een woonplaatsverklaring indienen?
Als uw belastingautoriteit het formulier niet stempelt, mag u in plaats daarvan een woonplaatscertificaat indienen, samen met een volledig ingevuld 8-3-6 formulier. De Irish Revenue aanvaardt deze optie sinds januari 2023.
Het woonplaatscertificaat moet uitdrukkelijk bevestigen dat u fiscaal resident bent in uw land van woonplaats, in overeenstemming met de relevante bepaling van het dubbelbelastingverdrag tussen Ierland en dat land.
Kan ik ingehouden Ierse Bronbelasting terugvorderen?
Ja, als u niet onderworpen bent aan de Ierse bronbelasting of onderworpen bent aan een verlaagd tarief wegens een dubbelbelastingverdrag tussen Ierland en uw woonland, hebt u recht op teruggave van bronbelasting die is betaald boven het tarief dat is vastgesteld in het dubbelbelastingverdrag.
Als u ingehouden belasting wilt terugvragen, volg dan de onderstaande instructies:
- Als u in aanmerking komt voor het terugvragen van belasting in het vorige jaar, heeft u eind januari van het huidige jaar het formulier R185 ontvangen. U kunt het vinden in het Account Management > Performance & Reports > Statements > Tax Forms section en het zou u ook per e-mail moeten zijn toegestuurd. Download dit formulier en sla het ergens op waar u het later kunt vinden.
- Hierna kunt u het IC7 formulier downloaden en invullen. Dit vindt u terug op de volgende pagina: Form IC7- Claim Form to be completed by non-resident claimant (revenue.ie). Vul dit formulier in zoals hieronder weergegeven in het voorbeeldformulier:
Opmerking: als uw belastingdienst het formulier niet stempelt, kan de Irish Revenue een certificaat van fiscale woonplaats accepteren, dat kan worden bijgevoegd in plaats van dat gedeelte in te vullen.
- Stuur de volgende documenten na het invullen per post naar International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Ierland of e-mail het naar intclaims@revenue.ie:
- IC7 Formulier. U kunt dit formulier downloaden op deze pagina.
- R185 Formulier. U kunt dit formulier vinden via Account Management > Performance & Reports > Statements > Tax Forms section
- De IBIE Klantenovereenkomst of verwijs naar de link in uw e-mail: https://www.interactivebrokers.ie/en/accounts/forms-and-disclosures-client-agreements.php
- Uw fiscale woonplaatsverklaring (indien nodig)
Veelgestelde Vragen
- Waarom kan ik het R185 formulier niet vinden?
Als er geen belastingen zijn ingehouden op te ontvangen rente, wordt het R185-formulier niet weergegeven in het gedeelte Tax Forms van het menu Statements in het Account Management.
- Wat is de tijdslimiet om de Ierse Bronbelasting terug te vorderen?
Claims kunnen alleen worden ingediend binnen 4 jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de belasting is afgetrokken.
- Hoe worden terugbetalingen uitgevoerd?
Alle terugbetalingen worden elektronisch overgemaakt naar een gespecificeerde bankrekening zoals vermeld in het onderdeel Payment Details op het IC7-formulier.
- Hoe weet ik welk bedrag ik kan terugvorderen?
Het bedrag aan ingehouden belasting wordt berekend op het R185-formulier, dat u kunt vinden in het gedeelte Tax Forms van het menu Statements. Alle ingehouden belastingen die in aanmerking komen voor terugvordering worden weergegeven in de basisvaluta.
Als u bijvoorbeeld in aanmerking komt voor het terugvorderen van ingehouden belastingen op creditrente in USD, wordt het terug te vorderen bedrag weergegeven in EUR (basisvaluta).
Als er geen belastingen zijn ingehouden op te ontvangen rente, wordt het formulier R185 niet weergegeven in het gedeelte Tax Forms.